Självföretagare sedan 2019 – Aktiviteter och beskattning

Enligt lagändringar införs en professionell inkomstskatt (IPA) i Ryssland. Från och med 1 januari 2019 kommer dess åtgärder att gälla även den egenföretagande befolkningen – individer som inte har officiellt arbete och som erbjuder sina egna tjänster eller personligen tillverkade varor för försäljning. Den nya lagen tillåter sådana medborgare att legalisera sina inkomster och undvika påföljder för olaglig berikning.

Pilotprojekt

Den rättsliga grunden för skattemässiga avdrag för egenföretagare beaktas i federal lag nr 422-ФЗ ”På experimentet för att upprätta en särskild skatteregime” från 2007-11-27. Detta lagstiftningsdokument trädde i kraft den 1 januari 2019 och är giltigt under en period fram till den 31 december 2028. Lagen om egenföretagare inför NAP i 4 regioner i Ryssland:

• Moskva;
• Moskva region;
• Tatarstan
• Kaluga-regionen.

betalare

Enligt lag måste medborgarnas inkomster beskattas. För officiellt anställda är dessa bidrag arbetsgivarens ansvar. Egenföretagare har inte en sådan möjlighet – de är inte formaliserade någonstans och försöker inte marknadsföra sina inkomster för att inte betala personlig inkomstskatt. Detta beror på två faktorer:

• en stor del av själva skatten (13% av lönen);
• bristen på statlig kontroll över sådana individs inkomster.

Under de nya villkoren kommer skattestrukturerna att övervaka medborgarnas ekonomiska intäkter, bland annat genom övervakning av bankkonton.

I denna situation är det bättre för personer med informella inkomster att legalisera dem genom att betala en skatt på egenföretagare, vars skattesats är lägre än inkomstskatt. En del av enskilda företagare vars verksamhet omfattas av den nya lagen kan också gå till NAP.

Det finns för närvarande ingen formulering av egenföretagande i lagstiftningen. Denna kategori av arbetsrelationer kan definieras som personlig anställning av tjänster av en anställd eller hans försäljning av varor av egen produktion. Det kan till exempel vara hembakade plagg. Som egenföretagare ingår företrädare för följande yrken:

1. Privata frisörer, stylister, massageterapeuter.
2. frilansare.
3. Webmasters och designers.
4. Reparatörer av hushållsutrustning och elektronik.
5. Taxichaufförer.
6. Hyresvärd.

Utlänningar som bedriver verksamhet i vårt land kan använda den nya skatten om de är medborgare i staterna i Eurasian Economic Union (EAEU).

Förutom Ryssland inkluderar det:

• Vitryssland;
• Armenien;
• Kazakstan;
• Kirgizistan.

Vem kan inte byta till NAP

Enligt lagen gäller inte skattesystemet för egenföretagare för inkomst från följande typer av arbete:

• försäljning av punktskatteprodukter (alkoholhaltiga drycker, cigaretter, bensin, etc.);
• gruvdrift och / eller bearbetning av mineraler;
• entreprenörskap med anställda anställda;
• verksamhet i tredje parts intresse enligt ett byråavtal osv.;
• återförsäljning av varor (med undantag för varor som används för personligt bruk);
• lönsamma aktiviteter på över 2,4 miljoner rubel per år.

Föremål för beskattning

Enligt artikel 6 i lag nr 422-FZ:

• NAP gäller inkomst från försäljning av varor (verk, tjänster, äganderätt);
• det monetära uttrycket för denna vinst är skattebasen för beräkning av skattebetalningen.

Inkomstbegränsningar

Lagstiftningen föreskriver situationer där en ny särskild ordning inte kan tillämpas och en medborgare måste betala personlig inkomstskatt. Detta inkluderar inkomna inkomster:

• beloppet på mer än 2,4 miljoner rubel per år;
• enligt ett anställningsavtal;
• statliga och kommunala anställda (detta inkluderar inte situationen för hyresbostäder);
• vid försäljning av fastigheter eller transport;
• från försäljning av aktier och andra värdepapper;
• in natura;
• personer som arbetar i vissa yrken med skatteförmåner för egenföretagare är barnkamrater, handledare, advokater, notarier (2019 är de undantagna från skatt).

Skattesatser

Enligt lagen tillhandahålls endast två typer av skattesatser för beräkning av skattebetalningar för yrkesverksamhet:

• när det gäller försäljning av varor (tjänster etc.) till enskilda – 4%;
• när man säljer / levererar tjänster till juridiska personer eller enskilda företagare (för att göra affärer) – 6%.

En egenföretagare måste tydligt skilja mellan kategorierna av köpare av sina varor och / eller tjänster (individer eller juridiska personer).

Ett försök att minska betalningsbeloppet kan leda till påföljder från skattetjänsten.

Oavsett skattesats:

• 1,5% av skattebeloppet går till den obligatoriska sjukförsäkringsfonden.
• Inga avdrag görs för FIU. Samtidigt, enligt dekret från Ryska federationens regering nr 160 ”Om ändring av reglerna för beräkning och bekräftelse av försäkringsperioden” av den 02.19.2019, betraktas egenföretagare som betalar NAP: s försäkrade i pensionssystemet. De kommer att samla in senioritet för pensionering, men PKK kommer inte att bildas.

Beräkningsformel

Enligt lagen måste egenföretagare dra av månadsvis inkomstskatt för yrkesverksamhet. Storleken på detta bidrag beräknas enligt formeln NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, där:

• 4BN – Skattegrund för en skattesats på 4%.
• 6BN – inkomstbeloppet för en periodisering av 6 procent av NAP: er;
• HB – skatteavdrag.

Skattebetalaren måste veta att storleken på skatteutbetalningen automatiskt beräknas av FTS på grundval av de uppgifter som han lämnat in.

För kontroll kan en egenföretagare självständigt bestämma värdet på NPD som ska betalas med den föreslagna formeln.

Om en medborgare inte håller med om det skattebelopp som beräknades för honom, måste han kontakta Federal Tax Service – beräkningen kommer att göras igen.

Skatteavdrag

För dess beräkning används formeln HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). Till exempel tjänade en egenföretagare i en månad 120 000 p., Varav 80 000 p. – Det här är försäljning av varor till individer och 40 000 p. – Rättslig. I detta fall:

• HB kommer att vara (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• Det totala beloppet för bidraget kommer att vara (80 000 sid X 4%) + (40 000 p X X%) – 1 600 p. = 4 000 r.

Ett drag i skatteavdraget är en engångsbestämmelse av det och beloppet på högst 10 000 rubel.

Efter att ha använt detta belopp kommer en medborgare inte längre att kunna dra nytta av en sådan förmån, även om han dras av från skattekontot som egenföretagare, och efter en tid kommer han att återregistreras.

Betalningsförfarande

Rapporteringsperioden för NAP är månaden. Steg-för-steg-algoritmen för betalning av PND har följande steg:

1. Den egenföretagare överför information till skatteinspektionen om vinsten per månad – separat om belopp från individer och organisationer. För detta används ett speciellt program för smartphones “My tax” – det kommer att ge interaktion med finanspolitiska myndigheter.
2. Baserat på informationen beräknar skattekontoret det belopp som ska betalas och informerar skattebetalaren om det senast den 12: e dagen i nästa månad.. Om detta värde är mindre än 100 p., Överförs det till nästa skatteperiod..
3. Den egenföretagare måste överföra detta belopp under en två veckors period med mobilapplikationen. Vid förseningar debiteras ränta på obetalda pengar. Om betalningen inte görs inom tio dagar skickas en varning till betalaren, där det aktuella straffbeloppet ges och möjligheten till påföljder anges..

Registrering av egenföretagare

Följande steg krävs:

1. Installera programmet ”Min skatt” på smarttelefonen och öppna den.
2. Ange ditt telefonnummer i specialfältet. Klicka på skicka-knappen. Som svar bör du få en SMS-kod som måste anges för att bekräfta numret och fortsätta registreringen.
3. Välj en region för att göra affärer från 4 möjliga. Det behöver inte sammanfalla med registreringen av skattebetalaren, till exempel kan du bo i Tula och tillhandahålla tjänster i Moskva.
4. Om en medborgare har ett lösenord för att ange sitt personliga konto på Federal Tax Service-webbplatsen, använd det för verifiering när du skickar data. Detta alternativ är tillgängligt för både ryska medborgare och företrädare för andra stater som är medlemmar i EAEU.
5. Om det inte finns någon inloggningsinformation måste du skicka ett pass- och selfiefoto av skattebetalaren med hjälp av programmet My Tax. Efter att ha kontrollerat filerna av de anställda vid Federal Tax Service kommer betalaren att ha ett inloggningsnamn och lösenord att ange. Detta registreringsalternativ är endast tillgängligt för ryska medborgare..
6. Klicka på skicka-knappen. Den inlämnade ansökan kommer att granskas inom tre dagar. Om beslutet är positivt kommer sökanden att registreras på skattekontoret med status som egenföretagare. Om NAP av någon anledning inte kan tillämpas på sin verksamhet (till exempel, den här medborgaren bedriver cigaretthandel), kommer han att vägras med en förklaring.

Mobilapplikation ”Min skatt”

Detta program är utformat för interaktion mellan en person som tillämpar NAP och skattekontoret. För att börja använda den måste du ladda ner en fil från Internet för installation. Beroende på operativsystemet för smarttelefonen måste du gå till nätverkstjänsterna Google Play eller App Store.

Applikationen utvecklades som en massinformationsprodukt, så den har ett enkelt och intuitivt gränssnitt.

Om du har frågor är det enklast att kontakta Federal Tax Service-hotline på 8-800-222-22-22 (samtalet är gratis).

Sök efter köpare och kunder

Varje mottagande av pengar för varor eller tjänster utfärdas i form av en elektronisk check och kräver inte ett kassaapparat. För att skapa ett dokument måste du:

1. I applikationen ”Min skatt” väljer du operationen ”Ny försäljning”.
2. Fyll i fälten i det öppnade formuläret och ange i dem det belopp som mottagits från köparen, namnet på tjänsten, försäljningsdatumet. Välj en klientkategori – enskild eller juridisk enhet genom att klicka på en av knapparna nedan. I slutet trycker du på knappen ”Utge en check”..
3. Det genererade dokumentet visas på smarttelefonskärmen. Det kommer att innehålla efternamn, förnamn, säljarens patronym, kontrollnummer, utfärdatum, tjänstens namn och betalt belopp. Genom att trycka på knappen ”Skicka till köpare” får klienten dokumentet i ett SMS eller e-post. En annan kopia av kontrollen går till skattekontoret för att beräkna skattemässigt avdrag.
4. Om under utbetalningen av betalningsdokumentet gjordes felaktigheter eller senare var det nödvändigt att returnera pengarna till köparen, kan du klicka på knappen ”Avbryt kontroll”. I det här fallet kommer det att sparas i mobilapplikationen, men programmet markerar ogiltigheten av dokumentet, och skattemyndigheterna tar inte hänsyn till beloppet vid beräkningen av skatten.

Avvecklingsläge

Återtagande av en person från NAP-regimen kan ske:

• På skattebetalarens initiativ. Efter att ha dragit sig ur skatteregistrering kan en person därefter igen registrera sig som en egenföretagare och fortsätta betala en skattesats på 4 eller 6 procent.
• På initiativ av FSN. Anledningen är överträdelser som begås av skattebetalaren, till exempel att hans verksamhet inte uppfylls med lag nr 422-FZ. I detta fall kan avslutningen av förhållandet åtföljas av påföljder..

Skatteavdragningsalgoritmen innehåller följande steg:

1. Förberedelse av en applikation med mobilapplikationen My Tax. Det är nödvändigt att fylla i de nödvändiga fälten i formuläret på skärmen, med datum för avregistrering etc..
2. Skickar den färdiga ansökan till skatten. För att göra detta, klicka på ”Skicka” -knappen.
3. Behandling av den inlämnade ansökan. Det tar upp till 3 dagar.
4. Få bekräftelse på skatteavdrag. Datum för uppsägning av NAP-regimen är dagen för ansökan.