Typer av patent för IP för 2018 och kostnad

För att öppna sitt eget företag står enskilda företagare på ett vägkorsning och väljer ett skattesystem. Patentregimen i dag är den mest optimala när det gäller beskattning och rapportering, men inte alla köpmän kan använda det i sin verksamhet. Sedan 2018 har vissa förändringar gjorts i lagstiftningen, av detta skäl bör man noggrant förstå alla nyanserna i patentsystemet och funktionerna i dess användning i moderna verkligheter..

Vad är ett patentskattesystem?

2013 infördes ett nytt beskattningssystem i Ryssland, kallat Patent Taxing System (PSN). Endast enskilda företagare som bedriver vissa typer av aktiviteter har rätt att använda den, vilket kommer att diskuteras nedan. Skatteregimen utvecklades specifikt för att underlätta affärer genom att använda ett förenklat system för redovisning av inkomst och brist på skatterapportering, vilket är karakteristiskt för andra system.

För att utföra aktiviteter enligt denna beskattningsregim är det nödvändigt att registrera en enskild företagare och lämna in en ansökan till skattemyndigheten (nedan kallad Federal Tax Service, Federal Tax Service, Federal Tax Service). Efter det kommer affärsmannen att få ett särskilt tillstånd – ett patent. Det är ett speciellt dokument som definierar omfattningen av företagarens kommersiella aktiviteter. Målet som lagstiftare eftersträvade när man introducerade PSN är att ”ta fram från skuggorna” av individer som bedriver företagande utan att utfärda IP.

Vem kan arbeta med ett patent 2018

Lagstiftningen fastställer att endast individer som är enskilda företagare kan använda förmånsskatteregimen. Juridiska personer kan inte använda patentsystemet i sitt arbete. Dessutom används inte PSN i förhållande till typer av kommersiell verksamhet under ett enkelt partnerskapsavtal eller förvaltningsförvaltning av fastigheter.

Villkor för övergången till PSN

Du kan börja arbeta med det nya skattesystemet när som helst. Det enda du behöver veta är att om handlarens verksamhet är mångfaldig måste du få tillstånd för varje typ av entreprenörsverksamhet. För att byta till PSN 2018 måste en medborgare:

• bedriva verksamhet, som finns på den officiellt godkända listan;
• när man använder hyrd arbetskraft för att locka högst 15 personer till arbetet;
• ha intäkter för kalenderåret högst 60 miljoner rubel;
• arbeta i regionen där tillstånd erhölls.

Klassificering av typer av entreprenörsaktiviteter

Verksamhet, vars uppförande är möjligt med användning av ett patent 2018, regleras av skattelagen och regionala lagstiftningsakter. Anvisningar om entreprenörskap som faller under SPE identifieras med hjälp av klassificeringen av typer av entreprenörsaktiviteter (KVDPP). Dokumentet godkändes 2013 (nr MMV-7-3 / 9 @) och är en systematisk uppsättning med namn på typer av entreprenörsverksamheter med deras kodbeteckning.

De typer av patent för IP för 2018, återspeglade i KVDPP, har följande digitala beteckningar – AA BB SS, där:

• AA – koden för den typ av aktivitet som återspeglas i patentet, oavsett region. Om lokala myndigheter inför en ytterligare vy över ämnesområdet som inte återspeglas i skattekoden tillämpas den digitala beteckningen 99 (jämför: 03 – alltid frisör- och kosmetiska tjänster, 63 – reparation av dator och kopplingsutrustning / utrustning).
• VV – den allmänt accepterade koden för ämnet för federationen (Moskva – 77, St Petersburg – 78, Moskva-regionen – 50).
• SS – differentiering av typen av entreprenörsverksamhet. Om det inte finns några ytterligare villkor för att göra affärer tillämpas värdet 01. Om granuliteten fastställs enligt lag tillämpas andra värden: 02, 03, 04 osv. Exempel:
  • sköta husdjur (Moskva) – 21 77 05;
  • leksaksreparation (Moskva) – 21 77 12.

Dessutom beskrivs de patenterade aktiviteter som tilldelas värdet AA 99 här. Exempel:

• översättning från ett språk till ett annat (Moskva) – 99 77 01;
• kopieringstjänster (Republiken Buryatia) – 99 03 02.

Vilka skatter ersätter det

PSN är anmärkningsvärt för det faktum att företagaren betalar en engångsavgift vid mottagande av ett tillstånd. Detta föreskriver hans befrielse från skatter till budgeten, som måste dras av när han bedriver verksamhet enligt andra regimer. En förklaring av en företagare-skattebetalare i enlighet med ryska lagar lämnas i form av en bok med inkomster och utgifter, men endast på begäran av anställda vid Federal Tax Service. Ett patent ersätter tre typer av skatter:

1. Mervärdesskatt. Om en företagare importerar produkter till Rysslands territorium från utlandet är en sådan transaktion momspliktig på det allmänna sättet.
2. Personlig inkomstskatt. Personlig inkomstskatt beskattas inte på inkomst som erhållits från affärsverksamhet enligt patentregimen.
3. Personlig fastighetsskatt. Betalas inte för egendom som används för att bedriva patentverksamhet. Undantag – fastighet med vilken skatten på matriskvärde betalas.

Kombination av PSN med andra beskattningssystem

Övergången till ett patentregime är frivillig. Lagstiftningen ålägger inte att avbryta verksamhet under en annan skatteregime, utan tillåter att de kombineras. Företagare har inte rätten att använda en annan beskattningsordning i förhållande till den verksamhet som anges i patentet. Ett undantag är de namn som anges i punkterna 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 i artikel 346.43 i Skattereglerna i Ryssland (inklusive detaljhandel, offentlig service och persontransporter på väg).

För en bättre förståelse, överväg följande exempel:

• IP har två objekt för försäljning av kläder med en yta på 43 kvadratmeter. m och 120 kvadratmeter. m. I förhållande till den första tillämpade PPS. För det andra kan du använda UTII (enskatt på beräknad inkomst), allmänna (OCHN) eller förenklade (STS) lägen – valet av affärsmannen själv, eftersom hans område överstiger det tillåtna för användning PSN 50 kvm. m.
• En affärsman bedriver biluthyrning. Denna aktivitet omfattas av patent. Han vill öppna en biloljebutik. Eftersom denna produkt är exciterbar kan PSN inte användas i det här fallet, men det är möjligt att använda OSNO eller USN.

2018 patenterade aktiviteter

Artikel 346.43 i skattekoden innehåller en lista över verk som en SPE kan användas för. I varje ämne i federationen kan ytterligare typer av patent för IP för 2018 bestämmas genom att utfärda relevant lag, om de ytterligare positionerna inte strider mot lagen. Hittills innehåller listan över godkända för användning med PSN:

1. Reparation och sömnad av sömnad, päls- och läderprodukter, hattar och produkter från textilbehandling, reparation, sömnad och stickning av stickade produkter.
2. Reparera, rengöra, måla och sy skor.
3. Frisör, skönhetstjänster.
4. Kemtvätt, färgning, tvättstjänster.
5. Produktion och reparation av metallbearbetning, nycklar, registreringsskyltar, gatuskyltar.
6. Reparation och underhåll av elektronisk utrustning, hushållsapparater och hushållsapparater, klockor, reparation och tillverkning av hårdvara.
7. Möbelreparation.
8. Tjänster av en studio, foto- och filmlaboratorier.
9. Underhåll och reparation av motorfordon och motorfordon, maskiner, utrustning.
10. Tillhandahållande av motortransporttjänster för godstransport.
11. Tillhandahållande av motortransporttjänster för persontransporter på väg.
12. Reparation av bostäder och andra byggnader.
13. Installations-, lednings-, sanitets- och svetsarbeten.
14. Glasning av balkonger och loggier, skärning av glas och spegel, bearbetning av glaskonst.
15. Befolkningens utbildning i kurser och handledning.
16. Vård och omsorg för barn och patienter.
17. Mottagande av glas och återvunnet material, med undantag för skrot.
18. Veterinärtjänster.
19. Uthyrning (hyra) av bostäder och lokaler, stugor, tomter som ägs av en enskild företagare med äganderätt.
20. Produktion av folkhantverk.
21. Andra produktionstjänster:
    • tjänster för bearbetning av jordbruksprodukter och skogsprodukter, inklusive slipning av spannmål, skalning av spannmål, bearbetning av oljefrö, tillverkning och rökning av korv, bearbetning av potatis, bearbetning av tvättad ull till stickad garn, klädning av djurskinn, kamning, skötsel, reparation och tillverkning av samverkan och keramik, skydd av trädgårdar, grönsaksträdgårdar och grönområden från skadedjur och sjukdomar;
    • tillverkning av filtskor;
    • produktion av jordbruksredskap från kundens material;
    • graveringsarbeten på metall, glas, porslin, trä, keramik;
    • tillverkning, reparation av träbåtar;
    • leksaksreparation;
    • reparation av turistutrustning och inventarier;
    • plöjning av trädgårdar, sågning av trä;
    • reparation, tillverkning av glasögonoptik;
    • produktion och utskrift av visitkort, inbjudningskort för familjefester;
    • bokbindning, bindning, kantning, kartong;
    • ladda gasburkar för sifon, byta ut batterier i elektroniska klockor och andra enheter.
22. Produktion, restaurering av mattor.
23. Reparation av smycken, smycken.
24. Jagar, smyckegravering.
25. Monofonisk och stereoinspelning av tal, sång, instrumentell framförande av kunden på magnetband, CD, dubbelmusik och litterära verk på magnetband, CD.
26. Hushållning, hushållning.
27. Inredningstjänster och dekorationstjänster.
28. Att genomföra klasser i fysisk träning och idrott.
29. Porttjänster vid järnvägsstationer, busstationer, flygplatser, flygplatser, hav, flodhamnar;
30. Betalda toaletttjänster.
31. Matlagningstjänster hemma.
32. Transport av passagerare med vatten.
33. Lasttransport med vatten.
34. Tjänster relaterade till försäljning av jordbruksprodukter (lagring, sortering, torkning, tvätt, förpackning, förpackning, transport).
35. Tjänster relaterade till underhåll av jordbruksproduktion (mekaniserad, agrokemisk, återvinning, transport).
36. Tjänster inom grön ekonomi och dekorativ blomsterodling.
37. Jakt och jakt.
38. Att bedriva medicinsk eller farmaceutisk verksamhet av en person som har licens för denna typ av arbete.
39. Privat detektivarbete av en licensierad person.
40. Uthyrningstjänster.
41. Turtjänster.
42. Rituella tjänster.
43. Begravningstjänster.
44. Tjänster av gatapatruller, säkerhetsvakter, vaktmästare, vaktmän.
45. Detaljhandel som bedrivs genom objekt i ett stationärt handelsnät med ett område på ett handelsgolv på högst 50 kvadratmeter för varje handelsorganisations objekt.
46. Detaljhandel genom objekt i ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv, inklusive genom objekt från ett icke-stationärt handelsnätverk.
47. Cateringtjänster som tillhandahålls via cateringfaciliteter med ett kundtjänstområde på högst 50 kvadratmeter för varje cateringanläggning.
48. Cateringtjänster som tillhandahålls via cateringfaciliteter som inte har en service för besökare.
49. Slakt, transport, destillation, bete.
50. Produktion av läder och läderprodukter.
51. Insamling och skörd av matskogsresurser, skogsresurser utan timmer och medicinalväxter.
52. Torkning, bearbetning, konservering av frukt och grönsaker.
53. Mejeriproduktion.
54. Produktion av fruktplanteringsmaterial, odling av plantor av grönsaksgrödor och gräsfrön.
55. Produktion av bageri, mjölkonfekt.
56. Varor, sportfiske och fiskodling.
57. Skogsbruk och annan skogsbruk.
58. Översättning, tolkning.
59. Vård för äldre, funktionshindrade.
60. Insamling, bearbetning, bortskaffande av avfall, inklusive återvinning.
61. Skärning, bearbetning, dekoration av sten för monument.
62. Tillhandahållande av tjänster (arbete) för utveckling av datorprogram och databaser (programvara och informationsprodukter för datateknik), anpassning och modifiering av dem.
63. Reparation av datorer och kommunikationsutrustning.

Hur mycket är ett patent för IP

Innan du köper ett tillstånd är det viktigt att beräkna den exakta kostnaden. Baserat på de uppgifter som erhållits är det möjligt att jämföra om det är lönsamt att arbeta under SPE eller är det lättare att använda en annan skatteregime. En av funktionerna i patentsystemet är förskottet för kostnaden för tillstånd. Storleken på bidraget beräknas inte baserat på den faktiska inkomna inkomsten, utan på potentialen. De uppskattade intäkterna bestäms av lokal lag för varje specifik typ av aktivitet..

Förutom den beräknade inkomsten påverkar andra indikatorer kostnaden för tillstånd:

• giltighetstid för dokumentet;
• antalet anställda;
• antal fordon;
• närvaron av flera butiker.

Förfarande för beräkning av skatt

Kostnaden för en viss typ av patent för individuellt företagande för 2018 beror på grundinkomsten, vars värde beräknas individuellt för varje typ av företag i en viss region, liksom den kalenderperiod för vilken tillståndet utfärdas. Den årliga skattesatsen fastställs till 6%. Baserat på detta kommer beräkningsformeln att se ut så här:

• SP = DB x 6%, där;
• SP – patentets värde;
• DB – grundläggande lönsamhet.

Under förutsättning att IP får tillstånd för en period på mindre än ett år delas resultatet med 12 (antalet månader på året), varefter det multipliceras med önskat antal perioder:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, där;
• SP – patentets värde;
• DB – grundläggande lönsamhet;
• KM – antal månader.

Exempel:

En affärsman från Moskva planerar att reparera skor 2018. Den grundläggande lönsamheten enligt lagen är 660 tusen rubel. Kostnaden för ett tillstånd under ett år är:

• 660 000 x 6% = 39 600 p.

Om den aktivitet som faller under patentet kommer IP att genomföras endast i 6 månader, bör resultatet delas med 12 och multipliceras med 6:

• 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Om det är svårt att beräkna på egen hand, kan du använda den online-kalkylatorn som finns på den officiella portalen för Federal Tax Service. Alla medborgare som vill få information om värdet av ett patent kan använda det, oavsett om det är registrerat eller inte. Schemat för att arbeta med miniräknaren orsakar inga speciella svårigheter och består av att fylla i följande fält:

• Period. Väljer det kalenderår där du planerar att göra affärer.
• Användningsperiod. Här anger du antalet månader på året under vilket entreprenören kommer att arbeta.
• UFNS. Du måste välja namnet på skattekontoret, till exempel 77 – Moskva.
• Kommun. Det specifika område där verksamheten kommer att bedrivas bestäms.
• Typ av aktivitet. Från listan måste du välja i vilken riktning affärsmannen kommer att arbeta.
• Värde. Den fylls i när du väljer vissa typer av aktiviteter, till exempel för att ange antalet handelsobjekt etc..
• Att beräkna. Efter att ha fyllt i alla fält klickar du på knappen ”Beräkna”, varefter programmet visar det belopp som krävs för betalning.

Exempel:

En entreprenör från Moskva planerar att anställa under 2018 i 7 månader. Ange data:

• period – 2018;
• användningsperiod – 07;
• UFNS – 77 – Moskva stad;
• kommun – till exempel administrationen av kommunen Tverskoy;
• visa – hyra tjänster.

Efter att du har klickat på ”Beräkna” -knappen visas information på skärmen om att kostnaden för patentet för denna period är 34 650 rubel och skatten betalas i två delar:

• 11 550 sid. – inom 90 kalenderdagar efter det att patentet beviljats;
• 23 100 s. – tills tillståndet löper ut.

Skattepaus

Rysk lag kan fastställa en skattesats på noll – skattedagar. Ett gratis patent ska utfärdas för en period av två år från dagen för öppnande av eget företag, förutsatt att:

• en medborgare registreras som en IP för första gången;
• aktiviteter genomförs inom sociala, vetenskapliga och industriella områden, inklusive tillhandahållande av inhemska tjänster till befolkningen.

Det finns skattedagar för perioden fram till 2020. Dessutom, för affärsmän som bedriver företagande i Krim och staden Sevastopol, fram till 2021, kan skattesatsen för alla typer av kommersiell verksamhet eller enskilda positioner sänkas till 4% (istället för den lagstadgade siffran på 6%). Sådan befrielse för IP registreras i Rysslands skattekod – punkt 2 i art. 346,5.

Giltighet

Den maximala perioden för vilken ett tillstånd utfärdas för att bedriva verksamhet inom patentskattesystemet är 12 månader under ett kalenderår. En köpman har rätt att välja andra termer som är multiplar på en månad, men inte mer än ett år. Om du vill fortsätta bedriva verksamhet årligen måste du utfärda ett tillstånd igen.

Hur man byter till ett patentskattesystem

Företagare som vill byta till PSN under 2018 (förutsatt att de typer av patentarbete som utförs för IP anges i listan över tillåtna) måste utföra följande steg:

1. Bestäm vad PSN gäller för företag.
2. Fyll i en ansökan om tillstånd.
3. Att visas på Federal Tax Service Inspectorate med ett pass för att lämna in en ansökan till inspektören.
4. Få ett kvitto på godkännande av dokument.
5. Kom efter ett patent efter 5 dagar.
6. Skriv vid behov ett uttalande om borttagning från det tidigare skattesystemet (om det inte är planerat att kombinera regimen).

Registrera en ansökan i formulär 26.5-1

Du kan ladda ner det aktuella ansökningsformuläret för användning av PPS på skattekontorets webbplats. Dokumentet består av 5 sidor, varav de två första fylls i av alla sökande utan undantag, och den sista endast under vissa villkor (företagets adress skiljer sig från registreringsadressen, verksamheten bedrivs med transport eller inom området catering och handel). Ansökningsformuläret har följande block:

• Sida 1. Sökandens uppgifter fylls i (fullt namn, registreringsplats, kontakttelefonnummer) och perioden under vilken det planeras att göra affärer (från 1 till 12 månader).
• Sida 2. Namn på affärs- och aktivitetskoder för IP 2018 enligt klassificeringen, anställdas tillgänglighet och deras antal, skattesats (standard – 6%).
• Sida 3 (blad A). Verksamhetsplats. Den fylls i om den skiljer sig från IP-registreringsadressen. Till exempel är en medborgare registrerad i Astrakhan och planerar att bedriva entreprenörskap i staden Kaluga.
• Sida 4 (blad B). Uppgifter om fordon som ska användas av köparen.
• Sida 5. (blad B). Information om föremål som används för att göra affärer.

Få ett patent

En ansökan om tillstånd 2018 kan lämnas in personligen eller genom en juridisk representant som har en notarisk fullmakt till IFTS på platsen för den föreslagna verksamheten. Ansökan betraktas som högst fem arbetsdagar, varefter entreprenören måste informeras om beslutet. Om resultatet är positivt får affärsmannen ett dokument och kan börja driva sin egen verksamhet.

Om beslutet är negativt får företagaren ett skriftligt vägran, vars grund kan tjäna som:

• Felaktig angiven period;
• typ av aktivitet är inte tillämplig för användning av SPE;
• Felaktigt ifyllda obligatoriska fält
• brott mot villkoren för övergången från det gällande skattesystemet till patentet;
• restskatt på skatt som ska betalas på PIT för tidigare perioder.

Hur man öppnar IP på PSN från början 2018

Om en medborgare bara planerar att bli en enskild företagare och arbeta med patentskattesystemet har han rätt att lämna in två ansökningar till IFTS samtidigt. Kanske detta bara under förutsättning att han är registrerad i samma region där han planerar att bedriva sin verksamhet. Om registreringen skiljer sig från platsen för framtida arbete, skickas först en ansökan om tilldelning av IP-status till registreringsplatsen, och efter att du fått certifikatet måste du fylla i en patentansökan i den kommun där verksamheten kommer att bedrivas.

Schemat för att få IP-status och tillstånd består av följande steg:

1. Betala statens avgift för registrering som en individuell företagare.
2. Fyll i en ansökan om status som en enskild företagare.
3. Fyll i en ansökan om patentskatt.
4. Ta ett pass, TIN och de dokument som anges ovan och visas på IFTS på registreringsplatsen (förutsatt att bostadsortet vid registreringen och verksamhetsstället är desamma).
5. Överlämna den insamlade dokumentationen till inspektören efter mottagandet av ett kvitto.
6. På den angivna dagen, kom för tillstånd och certifikat för tilldelning av IP-status.

Patentbetalning

Beroende på vilken period ansökan lämnas in under kalenderåret 2018 fastställs tidsfristen för betalning av bidraget:

• Mindre än sex månader. Senast efter utgångsdatum för tillståndet betalar IP hela patentkostnaden.
• Från sex månader till ett år. Den första delen med en tredjedel betalas under de första 90 dagarna från början av tillståndet. Den slutliga beräkningen (två tredjedelar av kostnaden) för IP bör göras före patentets utgångsdatum.